Thượng nghị sĩ Cộng hòa Steve Daines ngày 30/9 đã trình lên Thượng viện Mỹ dự luật cải cách thuế đối với tiền mã hóa mang tên ADAPT Act. Dự luật đề xuất nới nghĩa vụ thuế với thanh toán bằng stablecoin và các khoản phí mạng giá trị nhỏ, đồng thời bổ sung các quy định chống né thuế đối với tài sản số.

Theo Coinpost, điểm trọng tâm của ADAPT Act là giảm gánh nặng thuế khi sử dụng tiền mã hóa trong đời sống hằng ngày, đồng thời mở rộng sang crypto một số quy định hiện đang áp dụng với cổ phiếu.

Đồng bảo trợ dự luật có các thượng nghị sĩ Cynthia Lummis, Bernie Moreno và Tim Scott. Dự luật hướng tới việc xây dựng bộ quy tắc thuế rõ ràng, dễ áp dụng cho người nộp thuế, doanh nghiệp và Sở Thuế vụ Mỹ (IRS).

Động thái này được đưa ra sau khi Ủy ban Phương tiện và Biện pháp của Hạ viện Mỹ hôm 17/9 thông qua một dự luật nhằm làm rõ chế độ thuế đối với tài sản số, với 38 phiếu thuận và 5 phiếu chống, trước khi chuyển lên toàn thể Hạ viện.

Theo nội dung dự luật, nếu người dùng thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ bằng stablecoin neo theo USD và đáp ứng đủ điều kiện, giao dịch sẽ không phải ghi nhận lãi hoặc lỗ vốn. Điều này đồng nghĩa giao dịch được loại khỏi diện chịu thuế lãi vốn và không phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thông tin của broker.

Phạm vi áp dụng là các stablecoin neo theo USD được phát hành theo Genius Act và nằm trong danh sách do Bộ Tài chính Mỹ công bố hằng quý. Tuy nhiên, quy định này chỉ áp dụng cho hoạt động thanh toán hàng hóa, dịch vụ và không áp dụng với trader hoặc dealer.

Với các khoản phí mạng như gas được thanh toán bằng tiền mã hóa, nếu giá trị mỗi giao dịch không vượt quá 10 USD thì người dùng cũng không phải ghi nhận lãi hoặc lỗ. Trong trường hợp này, broker cũng được miễn nghĩa vụ báo cáo thông tin.

Dù vậy, dự luật loại trừ một số nhóm khỏi cơ chế này, gồm trader, dealer, validator, người dùng có tần suất giao dịch trên 5.000 lần mỗi năm và các giao dịch được thực hiện chỉ nhằm hưởng ưu đãi thuế.

ADAPT Act cũng mở rộng sang tiền mã hóa một số cơ chế thuế vốn đang áp dụng với cổ phiếu và hàng hóa. Theo đó, trader và dealer tiền mã hóa có thể lựa chọn phương pháp kế toán theo giá thị trường. Dự luật cũng áp dụng các quy định hiện hành về miễn thuế đối với giao dịch của nhà đầu tư nước ngoài và đơn giản hóa quy trình quyên góp bằng tiền mã hóa.

Ở chiều ngược lại, dự luật bổ sung thêm các quy định chống né thuế. Lần đầu tiên, Mỹ đề xuất áp dụng quy tắc wash sale đối với tiền mã hóa. Theo quy tắc này, nếu nhà đầu tư bán tài sản với khoản lỗ và mua lại về cơ bản cùng một tài sản trong vòng 30 ngày trước hoặc sau giao dịch, khoản lỗ đó sẽ không được công nhận để khấu trừ thuế.

Dự luật cũng áp dụng quy tắc “constructive sale”, tức đánh thuế với các giao dịch được xem là đã bán về bản chất kinh tế dù tài sản chưa được bán ra trên thực tế.

Ngoài ra, dự luật làm rõ tiêu chuẩn đánh thuế đối với hoạt động staking và mining. Nguồn gốc của khoản thu nhập liên quan sẽ được xác định theo nơi cư trú của người nhận.

Đối với các quỹ ETF chịu sự giám sát của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Mỹ (SEC), dự luật cho phép quỹ vẫn giữ nguyên tư cách thuế của một quỹ đầu tư thụ động ngay cả khi thực hiện staking đối với một tài sản proof-of-stake duy nhất thông qua đơn vị bên ngoài.

Với mô hình hợp danh giao dịch công khai, dự luật công nhận phần thưởng staking, lợi nhuận từ cho vay tiền mã hóa và lãi từ chuyển nhượng là thu nhập đủ điều kiện. Tuy nhiên, doanh thu phí của sàn giao dịch, bên cho vay, broker và dealer sẽ không thuộc diện này.

Liên quan đến dự luật, Coinbase, Blockchain Association, Crypto Council for Innovation, Fidelity Investments và Digital Chamber đã bày tỏ ủng hộ.