在加拿大、澳大利亚等部分国家，纳税人即使没有卖出比特币，一旦失去税务居民身份，也可能因未实现收益被征税。

区块链媒体CryptoSlate 25日 报道（以下均为当地时间）称，这一变化正促使部分高净值比特币持有人重新调整税务筹划逻辑：相比何时卖出，他们开始更早评估何时离境、将税务居民身份迁往何处。

移民咨询公司Millionaire Migrant首席执行官Jeremy Savory表示，在加拿大、澳大利亚和英国客户中，“在比特币价格进一步上涨前迁移税务居住地”的需求正在增加。

其背后，一个重要原因是加密资产交易信息自动共享机制正在加快落地。共同申报标准（CRS）和加密资产报告框架（CARF）要求银行、交易所等服务提供方申报用户的交易信息及税务居住地信息。在这一框架下，税务筹划的重点已不再只是转移资产本身，而是纳税人究竟属于哪一国税务居民。

经济合作与发展组织（OECD）数据显示，已有76个司法管辖区承诺参与CARF。部分国家已自2026年1月1日起启动本国数据收集，跨境信息交换将于2027年开始。英国的加密资产服务提供商也自同日起采集用户税务居住地和交易信息，首份年度报告须于2027年5月31日前提交给英国税务海关总署（HMRC）。

在相关制度中，加拿大和澳大利亚是将“离境”本身视为应税触发点的典型国家。

在加拿大，税务机关通常会在纳税人终止税务居民身份时，按公允市价视同其已处置部分资产，并据此计税。

澳大利亚则直接以比特币举例说明相关规则：如果投资者以1万澳元（约990万韩元）买入BTC，在其价值升至2.2万澳元（约2200万韩元）时离境，则将按离境当日计算1.2万澳元（约1200万韩元）的资本利得税（CGT）应税收益。不过，纳税人可以选择递延纳税。

持仓规模越大，不同离境时点带来的差异越明显。若投资者以每枚2万美元（约2770万韩元）买入100枚BTC，并在比特币价格接近7.8万美元（约1亿800万韩元）时离境，则需就580万美元（约80亿3400万韩元）的价差计税。若等到比特币升至12万美元（约1亿6600万韩元）后再离境，价差将扩大至1000万美元（约138亿5000万韩元）。也就是说，即便持币数量不变，仅离境时点不同，计税基础也可能相差逾400万美元。

英国虽然并不征收通常意义上的出境税，但“临时非居民”相关规则仍可能带来不确定性。若个人在最近7个纳税年度中有4年以上属于英国税务居民，并在离境后未满5个完整纳税年度即返回英国，其在海外居住期间因既有资产产生的收益，仍可能被重新纳入英国征税范围。报道称，英国也没有可将这类税负分摊至多年的单独救济安排。

西班牙同样对部分持股类资产征收出境税，但是否适用仍取决于资产规模、居住条件等因素。

美国的情况则更为特殊。由于其以公民身份为征税基础，美国公民即便长期居住海外，仍需就全球所得纳税。若要脱离这一体系，通常需放弃美国公民身份；即便如此，在满足一定条件时，仍可能适用出境税，即按放弃公民身份前一日视同处置全部资产计算，加密资产也不例外。

在保留美国公民身份的前提下，波多黎各被视为少数可对当地发生资本利得适用0%税率的选项之一。但这一优惠并不涵盖迁入前已持有资产的既有涨幅。Jeremy Savory表示，这并不是“免除既有累计收益”的制度，而是仅对未来新增涨幅适用较低税率，因此必须在价格上涨前行动，而不是等上涨后再迁移。

不过，这类优惠政策也并非一成不变。根据2026年3月签署的第38-2026号法案，自2027年1月1日起受理的新申请将不再适用0%税率，而改按4%的资本利得税率执行；已获批准者则可继续适用原有条件，该项目将持续至2055年。

报道认为，比特币持有人的税务筹划已不再只由价格预期决定。随着基于CARF的国家间信息交换启动，税务机关将更容易识别纸面上的税务居住安排与实际生活基础之间的差异。相较之下，若能在价格进一步上涨前完成实质性迁居，投资者更有可能将应税范围锁定在离境日前已经形成的账面收益之内。尽管各国征税对象和计税时点并不相同，但在信息共享迅速扩张的背景下，税务居民身份和离境时点，正成为高净值比特币持有人的核心变量。